A herança de bens no exterior pode facilitar a sucessão ou transformá-la num labirinto: inventário no Brasil, processo no país onde estão os bens, imposto dos dois lados e herdeiros sem dinheiro para pagar os custos antes de acessar o patrimônio.
Neste guia interativo você vê os três problemas mais comuns, como offshore, trust e conta com beneficiário ajudam na sucessão, estima a liquidez que a família precisaria ter e testa se a sua família teria dinheiro disponível na sucessão.
Resumo: herança de bens no exterior em uma tabela
A estrutura organiza o patrimônio; o seguro de vida garante a liquidez para que essa organização funcione. A tabela compara as estruturas.
| Estrutura | Como ajuda na sucessão | Pontos de atenção |
|---|---|---|
| Offshore (empresa no exterior) | Os herdeiros recebem as ações da empresa, e não cada ativo separado, o que pode simplificar o processo | Ainda entra no inventário no Brasil; custos anuais |
| Trust | Permite definir regras de distribuição aos beneficiários | Pela Lei 14.754/2023, os bens seguem como do instituidor até a distribuição; complexidade jurídica |
| Conta em nome próprio com beneficiário | Algumas instituições permitem indicar beneficiários | Regras variam por país e instituição |
Os três problemas mais comuns
- Inventário em dois países: Contas e imóveis em nome da pessoa física podem exigir processos de sucessão locais, como o probate nos Estados Unidos, que costumam ser longos e caros.
- Imposto dos dois lados: Alguns países cobram imposto sobre herança de estrangeiros. E, com a reforma tributária, o ITCMD brasileiro passou a alcançar bens no exterior.
- Falta de liquidez: Os herdeiros precisam pagar impostos e custos antes de acessar os bens. Sem dinheiro disponível, às vezes é preciso vender ativos com desconto.
O novo ITCMD também olha para fora
A Lei Complementar 227/2026 trouxe a progressividade obrigatória do ITCMD, com base no valor de mercado, e regras para a tributação de heranças e doações de bens no exterior. Na prática, quem tem patrimônio fora precisa incluir esse imposto na conta da sucessão.
O papel do seguro de vida
Pelo Código Civil, o capital do seguro de vida pago ao beneficiário não é herança e não entra no inventário. Isso faz do seguro uma das ferramentas mais eficientes para garantir liquidez: o dinheiro chega rápido para pagar impostos, honorários e custos, sem que a família precise vender bens às pressas.
Resumo: a estrutura organiza o patrimônio. O seguro de vida garante o dinheiro para que essa organização funcione quando a família mais precisar.
Perguntas frequentes sobre herança de bens no exterior
Bens no exterior entram no inventário no Brasil?
Para fins de imposto e de declaração, o patrimônio do residente no Brasil deve ser considerado. Dependendo do país, também pode ser necessário um processo local.
O seguro de vida entra no inventário?
Não. Pelo Código Civil, o capital segurado é pago diretamente ao beneficiário e não é considerado herança.
Trust evita imposto sobre herança?
Não necessariamente. Pela lei brasileira, os bens do trust são tratados como do instituidor até a distribuição. Cada caso exige análise especializada.
Quanto custa a sucessão de um patrimônio de R$ 5 milhões?
No exemplo ilustrativo do guia, a família precisaria de cerca de R$ 700 mil antes de acessar os bens: R$ 300 mil de ITCMD, R$ 250 mil de honorários e custas no Brasil e R$ 150 mil de custos no exterior.
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Leia também: Offshore depois da Lei 14.754/2023: como é tributada e quando vale a pena e Inventário: como funciona e quanto custa.
Conteúdo educativo, com informações vigentes em novembro de 2026. Não constitui recomendação de investimento, nem consultoria jurídica, tributária ou contábil. Cada situação deve ser analisada individualmente com um profissional habilitado.